Dubbelbeskattning, i ekonomi, situation där samma finansiella tillgångar eller intäkter är beskattade på två olika nivåer (t.ex. personliga och företag) eller i två olika länder. Det senare kan inträffa när inkomst från utländska investeringar beskattas både av det land där det tjänas in och av det land där investeraren är bosatt. För att förhindra denna typ av dubbelbeskattning har många länder utvecklat dubbelbeskattningsavtal som gör det möjligt för inkomstmottagare att kompensera den skatt som redan betalats på investeringsinkomster i ett annat land mot deras skatteskuld i sitt hemland.
inkomstskatt: Internationell dubbelbeskattning
Vissa länder (inklusive USA) utövar rätten att beskatta sina medborgares hela inkomst, även om den tjänas utomlands.
Dubbelbeskattning inträffar ofta när företagsinkomster beskattas både på företagsnivå och återigen på aktieägarutdelningen. Det vill säga att ett företags intäkter beskattas först som företagsinkomst och sedan, när denna inkomst har delats ut till aktieägarna i företaget i form av utdelning, beskattas dessa intäkter som aktieägarnas personliga inkomst. Eftersom aktieägarna är ägare till företaget betalar de faktiskt skatt två gånger på samma inkomst - en gång som företagets ägare och återigen som en del av deras personliga inkomstskatt. I USA är denna typ av beskattning utbredd, eftersom skatten på företagsvinster och inkomstskatt för personlig utdelning är federala och därmed universella skatter.
Många stater har personliga inkomstskatter som inkluderar beskattning av utdelning också. Denna senare form av dubbelbeskattning är särskilt kontroversiell och har varit föremål för mycket debatt, särskilt i USA, där ansträngningarna att minska eller eliminera denna form av dubbelbeskattning har varit mycket omtvistade. Motståndare mot dubbelbeskattning av företagens intäkter hävdar att praxis är både orättvis och ineffektiv, eftersom den behandlar företagsinkomster annorlunda än andra former av inkomst och uppmuntrar företag att finansiera sig själva med skuld, som är avdragsgill, och att behålla vinster snarare än att passera dem vidare till investerare. Motståndare hävdar också att avskaffandet av utdelningsskatter skulle stimulera ekonomin genom att uppmuntra enskilda investeringar i företag. Förespråkare hävdar att de ekonomiska effekterna av att minska eller eliminera dubbelbeskattning av denna form överskattas och att sådana nedskärningar endast skulle gynna de rikaste personerna, vars inkomster i huvudsak utgörs av utdelningsintäkter. Vissa förespråkare ifrågasätter också om beskattningen av utdelning verkligen utgör en form av dubbelbeskattning. I detta avseende hävdar de att det finns en juridisk och begreppsmässig åtskillnad mellan ett bolag och dess aktieägare eftersom den förra, som en unik juridisk enhet, har rättigheter, privilegier och skyldigheter som skiljer sig från de sistnämnda. Som sådan hävdar de att det inte finns något orättvist att beskatta bolagets inkomst på ett annat sätt än deras aktieägares personliga inkomst.
